Кто платит налоги с «чаевых»?

Иметь возможность оценить экстра-класс оказанной услуги без риска скомпрометировать как сотрудника сервиса, так и саму компанию, оказывающую услуги, вряд ли было проблемой клиента. Между тем давний обычай оставлять «на чай», а точнее, как правильно получить «чаевые», не давал покоя сфере обслуживания как в лице бизнеса (на уровне компании, ИП), так и самих работников гостиниц, общественного питания, АЗС, beauty сферы, таксистов и т.п. 

• Кто платит налог в этой ситуации – компания, от имени которой оказываются услуги, или ее работник самостоятельно?
• Нужно ли вообще уплачивать в этой ситуации налог?
• Следует ли подавать декларацию? 
• А это законно вообще брать деньги за то, за что клиент уже заплатил, оплачивая счет?

И многие другие вопросы возникали, как казалось, на ровном месте в то время, когда мировая практика оставлять «чаевые» существует на протяжении многих лет.

Есть версия, что традиция благодарить за хорошее обслуживание, оставляя за это дополнительную к основному платежу плату, сформировалась именно в Англии, где «чай» является традиционным напитком. Размер вознаграждения ранжируется от страны к стране, способ, которым можно выделить работу конкретного человека или всего заведения, также отличается. 

Но давайте посмотрим, как с этим вопросом обстоят дела в Беларуси.

На днях Альфа-Банк запустил сервис безналичных чаевых «нетмонет». Теперь, как заявляет банк, чаевые «можно оставить, даже когда в кармане нет наличных», и это действительно очень удобно. 

При этом сам банк и участники программы «нетмонет» обращают внимание на то, что теперь важно быть внимательным в отношении этого дохода, так как он облагается налогом. Напомним, недавно МНС выпустило письмо, в котором разъяснило порядок налогообложения «чаевых». Приводим основные моменты, которые заслуживают внимания:

• «чаевые» – это доход физического лица, а не самого сервиса;
• доход физического лица – объект налогообложения подоходным налогом;
• «чаевые» – это не подарок клиента, поэтому этот доход не подлежит освобождению от налогообложения в рамках установленного лимита 7 521 белорусского рубля на 2021 год (8 078 белорусских рублей на 2022 год согласно законопроекту о внесении изменений в НК на 10.11. 2021 года);
• ставка подоходного налога для «чаевых» составляет 13%;
• налоговая база (сумма, с которой исчисляется налог) – вся сумма, которую оставляет клиент работнику сервиса без учета комиссий, который удерживает посредник (банк, объект сервиса);
• физическое лицо-работник сервиса самостоятельно подает декларацию по подходному налогу в налоговые органы (не позднее 31 марта следующего года, в котором он получал чаевые) и уплачивает налог (не позднее 1 июня).

При этом, добавляет регулятор, в случае выявления в ходе контрольных мероприятий иных сведений, порядок налогообложения физических и (или) юридических лиц должен рассматриваться индивидуально в зависимости от установленных фактов и имеющихся доказательств осуществления той либо иной хозяйственной операции. 

С полным текстом разъясняющего письма МНС можно ознакомиться по ссылке: http://nalog.gov.by/ru/razjasnenija_ru/view/r-pismo-mns-ot-30042021-3-2-7-02060-1-o-napravlenii-razjjasnenijar-40460/.