Diia City быть

14 декабря 2021 года Верховная Рада Украины во втором (заключительном) чтении приняла законопроект № 5376 “О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины по стимулированию развития цифровой экономики в Украине”.

Вышеуказанный законопроект вводит специальный режим налогообложения компаний-резидентов “Diia City”, доходов их работников, в том числе “гиг-специалистов”.

Налогообложение на корпоративном уровне

Для компаний-резидентов  Diia Сity документом предусмотрена возможность выбора, плательщиком какого налога они будут являться:

• налога на прибыль (ставка 18%), или
• налога на выведенный капитал (ставка 9%)

Налогообложение доходов работников и гиг-специалистов, собственников имущества компаний-резидентов Diia City

В отношении заработной платы работников и вознаграждений “гиг-специалистов” компаний-резидентов Diia Сity устанавливается следующая налоговая нагрузка:

• ставка единого социального взноса (аналог взносов в ФСЗН в Беларуси) составит 22% и будет начисляться исходя из размера минимальной заработной платы в Украине, а не фактической заработной платы (вознаграждения);
• ставка НДФЛ установлена в размере 5%*;
• ставка военного сбора – 1,5%.

*Если работник или гиг-специалист будет получать более 240 тыс. EUR в год, то весь доход выше этого лимита будут облагаться НДФЛ по ставке 18%.

В отношении личных доходов собственников имущества (участников/акционеров) компаний-резидентов Diia City предусмотрены следующие льготы:

• освобождаются от уплаты НДФЛ доходы в виде дивидендов, начисленных компанией-резидентом Diia Сity, при условии их выплаты не чаще одного раза в два года;
• при уплате НДФЛ инвестор вправе принять к вычету сумму расходов, понесенных на приобретение акций/долей (других корпоративных прав), эмитентом которых является резидент Diia City.

Условия взаимодействия резидентов Diia City с ФОП

Каких-либо специальных условий налогообложения ФОП (физических лиц-предпринимателей), которые взаимодействуют с компаниями-резидентами Diia Сity, не предусмотрено. В связи с этим налоговая нагрузка ФОП будет сохранена на прежнем уровне.

При этом предусмотрены следующие ограничения:

1. с 2024 года доля расходов компаний-резидентов “Diia Сity” на плательщиков единого налога (включая ФОП 3-й группы) не должны превышать 50%,
2. с 2025 года доля вышеуказанных расходов не должна превышать 20%. 

В то же время, резиденты Diia City-плательщики налога на прибыль смогут работать с ФОП без вышеуказанных ограничений, при условии, что годовая выручка резидента Diia City не превышает 40 млн.UAH.

Вступление налоговых льгот в силу

Как сообщали ранее, базовый Закон № 1667-IX «О стимулировании развития цифровой экономики в Украине» был принят парламентом и подписан президентом в августе 2021 года.

В случае подписания законопроекта о налоговых льготах президентом и его официальной публикации до окончания 2021 года, он вступит в силу с 1 января 2022 года.

Исходя из дорожной карты, размещенной на официальном сайте Diia City, до конца 2021 года будут приняты поправки в Уголовно-процессуальный кодекс Украины, предусматривающие вопросы правовой защиты резидентов Diia City, а также завершена работа на нормативно-правовой базой, необходимой для полноценного запуска Diia City. Министерство цифровой трансформации Украины планирует осуществить запуск специального правового режима “Diia City” в I квартале 2022 года.