Эстония прекращает действие СОИДН с Беларусью
- Что это означает для резидентов двух стран?
- Почему так произошло?
- Что важно помнить?
- Напишите нашему юристу, чтобы узнать подробности
Эстония официально уведомила Беларусь о своем решении денонсировать соглашение об избежании двойного налогообложения. С 1 января 2027 года соглашение утратит юридическую силу и предусмотренные им налоговые положения применяться не будут.
Изменения будут касаться доходов, начисленных (выплаченных) с 1 января 2027 года, а также прибыли, полученной за налоговые периоды, начинающиеся с этой даты.
Что это означает для резидентов двух стран?
После прекращения действия соглашения доходы эстонских резидентов из белорусских источников и доходы белорусских резидентов из эстонских источников будут облагаться налогами по ставкам, установленным национальным законодательством каждой страны – т.е. без использования льгот, предусмотренных СОИДН.
Наиболее значимые изменения коснутся налогов, удерживаемых у источника выплаты, на пассивные доходы, которые ранее облагались по льготным ставкам.
| Вид дохода | Ставка по СОИДН | Ставка в Беларуси | |
| для юрлиц | для физлиц | ||
| Дивиденды | 10% | 25% | 13%/25% |
| Проценты | 10% | 10% | 13% |
| Роялти | 10% | 15% | 13%/25% |
Вывод: Налоговая нагрузка между резидентами Беларуси и Эстонии может существенно возрасти.
Почему так произошло?
Денонсация стала ответной мерой на действия Республики Беларусь.
Ранее, согласно постановлению Совмина № 164, Беларусь до 31 декабря 2026 года в одностороннем порядке приостановила действие ряда положений СОИДН с Эстонией, включая те, которые касаются:
- дивидендов;
- процентов;
- доходов от продажи имущества.
В ответ на частичное приостановление положений СОИДН с Беларусью, Эстония приняла решение о его полной денонсации, начиная с 1 января 2027 года. Таким образом, с 2027 года отношения в сфере налогообложения будут регулироваться исключительно национальным законодательством.
Что важно помнить?
Физические лица - налоговые резиденты Беларуси, получающие доходы из-за рубежа, сохраняют возможность зачесть налог, уплаченный в иностранном государстве, при наличии подтверждающих документов:
Для зачета налога требуются:
- Документы о получении дохода и уплате налога, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом иностранного государства, или
- Копии налоговой декларации, поданной в иностранный налоговый орган, и копии платежного документа, подтверждающего уплату налога.
Что это значит для бизнеса? Рекомендации REVERA
Компаниям и физическим лицам стоит начать планирование операций, чтобы минимизировать негативные последствия роста налоговой нагрузки с 2027 года.
Мы готовы оказать следующую поддержку:
- Анализ налоговых последствий денонсации СОИДН: Оценим влияние денонсации соглашения на ваши операции, определим применимые национальные ставки и подготовим рекомендации по операциям после 1 января 2027 года.
- Консультирование по налогу у источника и подтверждающим документам: Разъясним порядок применения национальных ставок налога у источника и при необходимости поможем подготовить комплект подтверждающих документов.
Свяжитесь с юристами REVERA, чтобы заблаговременно подготовиться к изменению налогового режима и защитить вашу финансовую стратегию.
Авторы: Екатерина Сушко, Игорь Раздуев.
Напишите нашему юристу, чтобы узнать подробности
Написать юристу
