Как законно вернуть часть подоходного налога? Гид по налоговым вычетам

Как сэкономить на налогах? Забирайте свои деньги обратно!

Осень — лучшее время, чтобы проверить свои финансовые документы за год. Возможно, вы оплачивали образование, внесли крупный платеж по кредиту на жилье или просто имеете право на стандартный вычет, о котором забыли.

Каждый белорусский наемный работник имеет законное право уменьшить свою налогооблагаемую базу и вернуть часть уплаченного подоходного налога. Мы подготовили подробный гайд, который поможет разобраться в основных налоговых вычетах: социальных, стандартных, имущественных и профессиональных.

Социальные вычеты. Обучение и Страхование

Вы можете получить социальный налоговый вычет, если оплачиваете свое обучение себя или близких родственников (дети, родные братья и сестры, деды, бабки и внуки) в учреждениях образования Беларуси при получении первого высшего, среднего специального или профессионально-технического образования. Также вы можете получить социальный вычет на погашение кредитов и займов, которые были взяты в белорусских банках, организациях или у ИП с целью оплаты обучения.

Обращаем внимание! 

Социальный вычет также покрывает проценты по займам и кредитам, за исключением штрафов за просрочку платежа.

Что насчет подтверждающих документов?

Для получения социального вычета за обучение нужно предоставить:

• справку из учебного заведения о получении первого образования с указанием периода обучения;
• копию договора о платной подготовке специалиста;
• копию документа о стоимости обучения при ее отсутствии в договоре о платной подготовке;
• копию свидетельств о браке, рождении детей, документов о близком родстве (при расходах на обучение близких родственников);
• копию кредитного договора и договора займа;
• документы, подтверждающие оплату образования и погашение кредитов или займов.

Когда еще положен социальный вычет?

Вы также можете претендовать на получение социального вычета, если оплачиваете страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии (при условии срока действия этих договоров не менее 3 лет) и медицинского страхования за себя и за близких родственников.

Важно: если вы платите страховые взносы не белорусской страховой организации, то не можете претендовать на получение социального вычета.

Как и в ситуации с обучением, для подтверждения уплаты страховых взносов вам необходимо предоставить:

• копию договора страхования и копию страхового сертификата;
• копию уведомления страховой организации о заключении договора страхования при обмене документами со страховой организацией или копию электронного, бумажного договора страхования;
• документы, подтверждающие фактическую оплату страховых взносов;
• копии свидетельств о браке, рождении детей, документов о близком родстве (при расходах на страхование близких родственников и подопечных);

Стандартные вычеты. Фиксированные суммы

Вы можете получить стандартный вычет в размере 192 бел.руб., если ваша заработная плата меньше 1164 бел.руб в месяц. Например, при зарплате в 1 100 рублей подоходный налог будет рассчитан с суммы 908 рублей (то есть 1 100 минус 192).

Более того, если у вас есть ребенок до 18 лет или иждивенец (лица, ухаживающие за ребенком до 3 лет, обучающиеся на дневном отделении старше 18 лет, получающие первое образование, инвалиды I-II группы старше 18 лет) вы также можете получить вычет в размере 56 бел.руб. в месяц на каждого ребенка, а если вы являетесь одиноким родителем или у вас более двух детей в возрасте до 18 лет, то сумма вычета будет составлять 107 бел.руб за каждого ребенка и иждивенца.

И еще очень важный момент! 

Если у вас есть ребенок до 18 лет или иждивенец нужно предоставить следующие документы:

• свидетельство о рождении ребенка или иждивенца; 
• справку об отпуске по уходу за ребенком до 3 лет;
• справку об обучении на дневном отделении для лиц старше 18 лет;
• документы, подтверждающие инвалидность;
• копию документа, подтверждающего смерть родителя ребенка или его пропажу (для одиноких родителей).

Дополнительный вычет для Молодых специалистов

На получение стандартного вычета могут претендовать не только родители, но и сами дети при определенных условиях.

Какие это условия?

Если вы молодой специалист с высшим, средним специальным или профессионально-техническим образованием и устроены на работу по распределению, а также если вы получили образование на платной основе за счет средств потребительской кооперации или образование в воинских формированиях, то имеете право на вычет в размере 730 бел.руб. при условии предоставления таких документов:

• документа об образовании (высшее, среднее специальное, профессионально-техническое);
• свидетельства и копии договора о направлении на работу;
• копии договора о целевой подготовке специалиста;
• копии договора о получении образования на платной основе за счет средств организаций потребительской кооперации;
• копии контрактов о прохождении военной службы на военных должностях.

Имущественные вычеты. Покупка и Строительство жилья

Главное условие: Вы или члены семьи (супруги, дети) состоите на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и заключили договор купли-продажи одноквартирного жилого дома или квартиры, в том числе в рассрочку, в кредит или по договору займа, или по договору лизинга, а также если потратили ваши деньги на строительство этих объектов, то вы можете получить имущественный вычет. 

Под строительством понимается постройка дома, его капитальный ремонт или перестройка, а также оформление документов и монтаж коммуникаций. 

Запомните: Если вы не признаны нуждающимися — вычет не положен.

Важный нюанс: если вы делаете капитальный ремонт жилья, то вы можете получить имущественный вычет лишь в случае, что в результате такого ремонта вы утрачиваете основания для признания нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Неиспользованная сумма вычета переносится на следующие годы до полного использования. 

На что имущественный вычет не распространяется?

Имущественный налоговый вычет не покрывает:

• расходы на приобретение оборудования, инструментов, машин, используемых для строительства;
• расходы на строительство, которые имели место после официального принятия жилья в эксплуатацию (после подписания акта-приемки жилого дома или квартиры).

Обращаем внимание! 

Если вы получили имущественный вычет при строительстве или реконструкции одного дома, то вы не можете получить еще один при строительстве или реконструкции другого дома.

Какие нужны документы для получения вычета по данному основанию?

Пакет необходимых документов в имущественном вычете достаточно шире, чем в иных видах вычетов, соответственно будьте готовы предоставить:

• документ, подтверждающий ваш учет в качестве нуждающихся на улучшение жилищных условий;
• при реконструкции — договор подряда и решение о снятии с учёта нуждающихся;
• документы, подтверждающие оплату жилья, строительства, лизинговых платежей, кредитов, займов (включая проценты, кроме штрафов и пеней);
• копию кредитного договора, договора займа и договора лизинга;
• копии документов, подтверждающих регистрацию права на земельный участок;
• копии документов, подтверждающие ваши расходы (оплата кредита, лизинговых платежей).

Имущественный вычет распространяется не только на строительство жилья или его реконструкцию

То есть получение имущественного вычета также возможно в сумме произведенных расходов, связанных с приобретением или отчуждением возмездно отчуждаемого имущества (кроме ценных бумаг, долей в уставном фонде и предприятий как имущественных комплексов). 

К числу таких расходов относятся:

• расходы на строительство и приобретение имущества;
• расходы на приобретение имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности;
• расходы на погашение кредитов, займов, использованных на строительство или приобретение имущества;
• расходы на ремонт капитальных строений и переоборудование транспортных средств;
• расходы на уплату государственных пошлин, таможенных пошлин и таможенных сборов, услуг технических специалистов при регистрации недвижимости, услуг риэлторов.

Проще говоря, все расходы, связанные с покупкой, продажей или регистрацией недвижимости можно учесть для имущественного вычета, если вы их оплатили, но для этого также необходимо предоставить следующие документы:

• копию кредитного договора, договора займа, договора лизинга;
• копии договоров, подтверждающих расходы на приобретение товаров или возмездно отчужденного имущества.

Профессиональные вычеты. Для творческих и спортивных доходов

1. Авторы ИС (IP): Вычет на документально подтвержденные расходы (материалы, аренда, реклама) для создания/продажи произведений.
2. Спортсмены/Тренеры: Вычет положен при получении доходов от личного участия в соревнованиях (не командных) на сумму расходов (проезд, проживание, снаряжение).

То есть в первом случае, если вы получаете доходы от создания, использования и продажи своих произведений и прав на эти объекты, то вы можете вычесть документально подтвержденные расходы на создание этих объектов. К числу таких расходов относятся:

• расходы на покупку материалов для создания этих объектов;
• расходы на аренду творческих помещений;
• расходы на топливо и энергию;
• расходы на кредиты и займы, а также на рекламу.

Обращаем внимание! 

Если объект интеллектуальной собственности имеет несколько авторов, то расходы на него покрываются пропорционально их доходам.

Во втором случае профессиональный вычет предусмотрен для тренеров и спортсменов, которые получают доходы от личного участия в спортивных соревнованиях, но не при командных выступлениях, и, если доходы не связаны с предпринимательской деятельностью.

Какие расходы покрываются?

• расходы по проезду до места соревнований туда и обратно;
• расходы на проживание в период участия в соревнованиях;
• расходы на спортивное снаряжение и медицинские изделия, необходимые для этих соревнований.

Где и когда получить вычет?

• если вы получаете доходы по месту основной работы – налоговый агент в течение года (зачастую ежемесячно, при получении заработной платы);
• если вы получаете доходы не по месту работы, то есть не от налогового агента – налоговым органом при подаче налоговой декларации (в марте).

Обращаем внимание! 

В случае получения вычетов от налогового органа обязательно нужно предоставить справку о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога.

Авторы: Екатерина Сушко, Игорь Раздуев.