Налог на доходы иностранных организаций: что изменится в 2025 году
- Новые требования к подтверждению фактического владельца дохода
- Новые объекты налогообложения
- Повышение ставок налога на доходы
Налоговая команда REVERA поделилась ключевыми изменениями в налогообложении доходов иностранных компаний, которые предусмотрены проектом Налогового кодекса.
Новые требования к подтверждению фактического владельца дохода
Теперь при использовании льгот, предусмотренных международными соглашениями, нужно будет в обязательном порядке представлять подтверждение статуса фактического владельца дохода.
Основные моменты про подтверждение:
- Подтверждение представляется по установленной МНС форме.
- Его можно подавать как до, так и после срока подачи налоговой декларации.
- Оно действует на протяжении календарного года, в котором выдано. Если установлен конкретный срок действия, то применяется в рамках этого срока.
Важно: при изменении адреса, банковских реквизитов, организационно-правовой формы или других важных условий, подтверждение теряет свою силу с момента таких изменений.
Исключения, когда подтверждение представлять не требуется
- Иностранные организации, у которых сумма налога, не отраженная в декларации из-за применения льготы, не превышает 40 000 бел. руб. в текущем году.
- Государственные учреждения и иностранные организации, освобожденные от налога на дивиденды и доходы от долговых обязательств по международным договорам.
- Иностранные компании по доходам от кредитов или займов, гарантированных Правительством Беларуси.
- Международные организации с участием Беларуси, её правительства или госорганов – на основании международных договоров.
- Иностранные организации с долей участия Беларуси не менее 50%, кроме резидентов «недружественных» стран.
Новые объекты налогообложения
Вводятся дополнительные виды доходов, подлежащие налогообложению:
- Доходы от выполнения работ или оказания услуг взаимозависимым лицам (ставка – 15%).
- Доходы иностранных участников белорусских компаний при выходе из компании или распределении имущества ликвидируемой компании (ставка – 15%).
Повышение ставок налога на доходы
- Дивиденды и приравненные доходы: ставка увеличивается с 15% до 25%.
- Доходы от отчуждения долей, паев или акций: ставка повышается с 12% до 15%.
Возможность применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения сохраняется, если действие их положений не приостановлено.
Так, например, в случае распределения дивидендов при наличии сертификата налогового резидентства:
- резиденту Польши ставка налога будет 25%, т.к. статья соглашения про дивиденды приостановлена;
- резиденту Грузии – не более 10%, поскольку соглашение по-прежнему действует.
Авторы: Екатерина Сушко, Анастасия Сазонова
Уважаемые журналисты, использование материалов с сайта REVERA в публикациях возможно только после нашего письменного разрешения.
Для согласования материалов обращайтесь на e-mail: i.antonova@revera.legal или Telegram: https://t.me/PR_revera
