Не покупайте крипту, пока не прочитаете этот текст. Говорим о налогах, штрафах, законах
- Трейдинг в Беларуси: что можно делать с криптой?
- «Пригодятся любые документы». Так работает инвестирование
Стоит ли инвестировать в крипту летом 2024-го? Можно ли резидентам Беларуси торговать цифровыми активами без налога на прибыль? Как сейчас легально вывести криптовалюту? Что ни в коем случае нельзя делать на рынке, чтобы не попасть под незаконную предпринимательскую деятельность? На эти и другие вопросы, которые волнуют криптоинвесторов, ответил исполнительный директор REVERA Belarus, руководитель практики IT/IP Артем Хандрико редакции onliner.by.
Трейдинг в Беларуси: что можно делать с криптой?
— Крипторынок в Беларуси знатно всколыхнуло в 2017-м, тогда же и начали разрабатывать законодательство. Что поменялось с тех пор?
— Да, законодательство в сфере крипты разрабатывалось в 2017—2018 годах. С тех пор сфера сильно изменилась. Появились новые виды токенов (например, NFT), набрали популярность новые виды операций (тот же стейкинг), появились новые способы получения токенов (эйр- и ретродропы), возникли новые бизнес-модели (NFT-маркетплейс, GameFi и прочие).
Все это, естественно, подталкивает к совершенствованию законодательства, в том числе в части налогообложения.
Сейчас деятельность физлиц в сфере криптовалют урегулирована не только декретом №8, но и актами Наблюдательного совета ПВТ. Именно они определяют правила деятельности для представителей белорусского криптобизнеса (криптобирж, криптообменников, организаторов ICO, криптоброкеров). В свою очередь эти компании оказывают физлицам соответствующие услуги, а особенности их оказания опять же урегулированы актами Наблюдательного совета ПВТ, и это прямо сказывается на клиентах этих криптобизнесов.
— С 1 июля в законодательстве готовятся новинки. Для чего они разрабатываются и как могут сказаться на сфере в целом?
— Стоит напомнить, что налоговые льготы в криптосфере были продлены указом президента №80. Согласно этому же документу, до 1 июля 2024 года нужно было разработать концепцию развития криптосферы. Сейчас сама концепция еще на стадии разработки, в открытом доступе проекта нет, поэтому точно сказать о ее содержании и изменениях нельзя.
Исходя из потребностей отрасли и практики, мы можем предположить, что концепция коснется налогообложения доходов от операций с криптовалютой, конкретизации правовой природы и классификации видов токенов (токенизированные ценные бумаги, утилитарные токены и прочее), а также предоставления возможности осуществлять новые виды криптобизнеса.
Безусловно, все это только улучшит положение участников белорусского крипторынка, причем как массового потребителя, так и бизнеса.
Почему? Первое и самое важное: точное определение налогооблагаемых операций и порядка налогообложения криптовалюты устранит неопределенности и часто возникающие у физлиц вопросы при получении дохода от операций с криптой.
Во-вторых, усовершенствуются регулирование и условия обращения конкретных видов токенов с учетом их особенностей.
А сама возможность создания новых видов криптобизнеса даст импульс для развития криптосферы в целом и, конечно же, привлечения новых иностранных инвестиций.
— Давайте проясним ситуацию. Может ли сегодня обычный белорус легально купить крипту и что для этого надо делать?
— Для белорусов не предусмотрено каких-либо существенных ограничений на совершение операций с криптой. Наоборот, по закону у нас в этом плане широкие возможности. Причем граждане Беларуси могут совершать операции с криптой не только на белорусских, но и на иностранных криптоплощадках.
Что конкретно можно делать с криптой? Приобретать и продавать токены за рубли, иностранную валюту и электронные деньги, майнить, хранить токены в кошельках, обменивать одни на другие, дарить и завещать токены.
Правда, есть один нюанс: все эти операции должны осуществляться исключительно для собственных нужд и самостоятельно, то есть без привлечения знакомых, друзей, любых помощников, без использования чужих банковских карт.
Законом предусмотрена возможность обратиться к криптоброкерам, и то только для совершения операций с криптовалютой в своих интересах и для получения консультаций по формированию инвестиционного портфеля из токенов.
— Где сейчас можно продавать и покупать криптовалюту легально?
— Для белорусов нет ограничений в отношении того, на каких площадках совершать операции с криптовалютой. Правда, многие иностранные криптоплощадки продолжают вводить ограничения для наших граждан. Плюс многие из них и вовсе находятся в «сером» правовом поле: либо не выполняют требования местного регулятора, либо являются полностью децентрализованными, что ставит под угрозу как сохранность активов и инвестиций граждан, так и вопрос «чистоты» криптовалюты.
Лучше совершить первые операции с цифровыми активами на белорусских криптоплатформах, легальность и прозрачность деятельности которых не вызывает каких-либо вопросов у банков и контролирующих органов. Данные площадки являются полностью регулируемыми, проходят контрольно-надзорные мероприятия, в том числе технические аудиты и аудиты финансовой отчетности.
«Пригодятся любые документы». Так работает инвестирование
— Сводки все чаще пестрят новостями о незаконном обороте крипты. Все-таки что можно, а что нельзя делать с цифровыми активами, чтобы случайно не попасть под незаконную предпринимательскую деятельность?
— Еще в марте 2021 года декрет №8 был дополнен нормой, согласно которой содействие другим лицам в совершении и (или) исполнении операций с токенами (то есть подмена собой криптобирж и криптообменников) может квалифицироваться как незаконная предпринимательская деятельность.
Но при этом в 2023 году появилась легальная возможность осуществлять данные операции в статусе криптоброкера. Криптоброкер может от своего имени, но в интересах и за счет клиентов совершать операции с криптовалютой на белорусских криптоплатформах.
Реальных кейсов, когда граждан привлекали к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность в криптосфере, много. Однако детальных разборов практики с указанием критериев, к сожалению, нет.
Если проанализировать пресс-релизы контролирующих органов, то потенциально такими критериями могут быть систематичность операций с использованием P2P-функционала, то есть постоянное размещение человеком ордеров на покупку/продажу токенов на различных биржах и обменниках посредством P2P-функционала.
Также привлечь внимание могут реклама в публичных чатах и форумах (то есть продвижение «услуг»), наличие системы учета операций с токенами (условно говоря, ведется бухгалтерия), предоставление третьим лицам доступа к учетным записям на криптобиржах для покупки, продажи и обмена токенов, использование банковских счетов, платежных карт и привлечение третьих лиц для операций с токенами.
— А как налоговые органы поймут, что доход поступает именно от крипты?
— В большинстве случаев операции с криптовалютой совершаются с использованием различных криптоплатформ — либо белорусских, либо иностранных. При этом физлица используют данные банковских счетов и платежных карт, чтобы зачислить или вывести денежные средства с аккаунта на криптоплатформе.
При внесении или выводе средств с аккаунта на криптоплатформе в назначении платежа указывается сторона, принимающая или отправляющая денежные средства. Это и есть индикатор, куда деньги направляются или откуда были получены.
В случае если в банковской выписке неполностью или некорректно отражены данные о стороне или назначении платежа, то можно соотнести суммы, даты и время операций в ней с выпиской операций с криптоплатформы.
— Предположим, я с зарплаты регулярно покупаю на $200 крипту на бирже. Пусть у меня накопилась приличная сумма, и я хочу ее вывести. Чтобы это сделать, мне обязательно платить налог?
— Если мы говорим о налогообложении физлица, то речь идет о подоходном налоге.
Сейчас, если физлицо выводит доход от операций с криптовалютой в виде денежных средств с криптоплатформы на банковский счет или платежную карту, такой доход подоходным налогом не облагается. Эта льгота как раз и была продлена указом №80 до 2025 года.
— Недавно коллега обрадовался, что поднял пару десятков долларов на крипте, а потом не смог вывести. Оказалось, скам…
— Прежде чем начинать взаимодействие с любым криптопроектом, будь то криптобиржа или бот в мессенджере, нужно изучить историю его создания, бэкграунд и планы развития. Чтобы минимизировать риски, перед приобретением каких-либо токенов следует изучить как минимум информацию об эмитенте, декларацию White Paper, в целом открытые источники на предмет наличия негативных фактов и надежности репутации самого проекта и тех, кто за ним стоит.
При этом даже в случае полной уверенности в совершаемых действиях стоит помнить: токены не обеспечиваются государствами (а зачастую и их эмитентами, и выпускающими криптоплатформами), их стоимость подвержена высокой волатильности, и это может привести к полной потере средств.
Также стоит помнить о базовых правилах информационной безопасности. В частности, для вывода токенов, получения NFT и совершения прочих действий злоумышленники зачастую направляют пользователям фишинговые ссылки и QR-коды, при переходе по которым либо предлагается ввести идентификационные данные своего кошелька, либо к такому кошельку вовсе может быть получен сторонний доступ в автоматическом режиме. Это запросто может привести к хищению токенов, хранящихся на скомпрометированном кошельке.
— А какие документы или записи необходимо хранить, чтобы в случае чего предъявить налоговой?
— Вообще, налоговая инспекция собирает данные о расходах и доходах гражданина в ходе мониторинга или проверки. Если находят несоответствие, то могут попросить предоставить пояснения о характере полученных доходов.
Здесь пригодятся любые документы, в том числе скриншоты. Это могут быть выписки с аккаунтов на криптоплатформах, в которых отражены суммы зачисления денежных средств, совершенные операции с криптовалютой и операции по выводу денежных средств. Плюс выписки с банковских счетов, которые использовались для вывода денежных средств с аккаунтов на криптоплатформах, а также статистика криптокошелька, в которой отражены данные из блокчейна о датах и времени зачисления цифровых знаков (токенов).
Чем больше документов, которые подтверждают источник происхождения средств и с использованием которых совершались операции с криптовалютой (договоры, заключенные с заказчиками, нанимателями и акты/счета по ним, справки о размере заработной платы, начисленных дивидендах и прочее), тем лучше.
— Как считаете, зачем сегодня регулировать криптоторговлю?
— Беларусь одной из первых стран в мире попыталась урегулировать отношения, складывающиеся в криптосфере. Это позволило привлечь в страну инвестиции и технологические инновации, а также способствовало налаживанию отношений между участниками рынка.
Если сравнить Беларусь с представителями ближайшего зарубежья, где регулирование отсутствует или только начинает разрабатываться, то мы точно находимся впереди по уровню сформированности и зрелости крипторынка. Например, сегодня в России на законодательном уровне не установлен перечень разрешенных операций, видов деятельности, не определены особенности их осуществления. Это приводит к тому, что представители бизнеса вынуждены работать в «серой» зоне или переходить в другие юрисдикции.
Однако регулирование должно соответствовать мировым трендам. Чересчур императивные и жесткие меры, наоборот, отпугнут всех участников рынка.
Уважаемые журналисты, использование материалов с сайта REVERA в публикациях возможно только после нашего письменного разрешения.
Для согласования материалов обращайтесь на e-mail: i.antonova@revera.legal или Telegram: https://t.me/PR_revera